Повернення прибуткового податку за лікування – забираємо гроші назад від держави

Головна / податкове вирахування

назад

Опубліковано: 02.01.2020

Час на читання: 4 хв

29

17377

Стаття 219 НК передбачає податкові пільги для платників податків, які витратили великі суми на такі послуги, як лікування та навчання себе і близьких родичів, добровільне страхування життя або внески на накопичувальну частину пенсії. Сьогодні тема нашої розмови соціальний відрахування на лікування зубів, максимальна сума якого становить 120 тисяч гривень і враховує всі «соціальні» статті витрат, а не тільки послуги стоматолога.

• 1 Хто має право на податкове вирахування на лікування зубів
• 2 Які стоматологічні послуги відносять до дорогих
• 3 Як здійснити повернення прибуткового податку за лікування зубів в 2020 році
• 4 Які документи потрібні
• 5 Терміни отримання виплати

Про відрахуванні простими словами

Всі наші доходи підлягають оподаткуванню за ставкою 13%. Інакше його називають податок на доходи фізичних осіб або ПДФО. З усією вашої заробітної плати, держава автоматично утримує цю суму. У підсумку на руки ви отримуєте гроші, вже «за вирахуванням податку». Заробили за рік 100 тисяч, 13 тисяч буде перераховано з бюджету, заробили 1 мільйон, будьте ласкаві віддати 130 тисяч.

Сукупний дохід утворює так звану базу оподаткування, з якої і повинен бути утриманий податок.

Податкові відрахування дозволяють зменшити цю базу оподаткування на розмір понесених витрат за певними категоріями. В результаті розмір ПДФО буде також знижений пропорційно.

Детально про податкові відрахування і пільги по поверненню податків можна почитати в цій статті … ..

Приклад. За рік заробили 500 тисяч гривень. З цієї суми було утримано прибутковий податок – 65 тисяч. Протягом року була проведена оплата за лікування зубів – 100 000 гривень, витрати по ній потрапляють під категорію соціальних відрахувань. Оподатковуваний база буде знижена на цю суму.

У підсумку – податок на доходи повинен братися ні з повної суми 500 000, а з 400 тисяч. Розмір ПДФО буде – 52 тисячі. Різниця в 13 тисяч повинна бути повернута назад вам, як надмірно сплачена до бюджету.

Загальні умови і обмеження для податкового вирахування на лікування непрацюючим пенсіонерам

Для отримання необхідної компенсації за витрачені на лікування гроші, потрібно заплатити в бюджет держави податок, а непрацюючі пенсіонери виплати з отриманої пенсії не виробляють. Проведення вирахування є соціальним, і провести його можуть громадяни, які мають заробіток і відраховують прибуткові податки в бюджет. Відповідно отримати таке вирахування за проведені лікувальні процедури зможе тільки працюючий пенсіонер.

У 2014 році в НК (ст. 219) були внесені поправки в частині отримання податкових відрахувань непрацюючими пенсіонерами, мають пенсійні виплати з недержавного пенсійного фонду, які уклали договір зі страховою компанією на термін не менше 5 років.

Важливо: Максимальна сума для отримання соц.вичетов становить 120 тис. Гривень, відповідно, громадянин зможе отримати 13% від цієї суми, а саме 15,6 тис. Гривень.

Граничний стелю вартості наданих при лікуванні послуг не враховується при поверненні податку після отримання дорогих медичних послуг відповідно до переліку затвердженого Указом Уряду.

Спосіб 1. Додатковий дохід

Одним із способів повернення частини витрачених грошей на лікування у безробітного пенсіонера буде додатковий дохід, з якого сплачено податок. Основною умовою для того, щоб одержати відрахування, буде наявність оподатковуваного доходу з часовим проміжком в три роки.

До доп. доходами, що підлягають оподаткуванню, особі, який вийшов на заслужений відпочинок, можуть належати:

• пенсійні виплати, що приходять з НПФ відповідно до укладеного договору;
• продаж нерухомості або автомобіля;
• виграш в лотерею;
• здача в оренду нерухомого майна (будинок, квартира, кімната або нежитлові приміщення).

Спосіб 2. Повернення податку за минулі роки

Відрахування може бути нараховано не пізніш як по закінченню трьох років з моменту лікування, якщо в той момент проводилися відрахування податку на доходи фізичних осіб. Припустимо, громадянин оформив пенсію у вересні 2020 року, а в грудні цього ж року сплатив ліки або він пройшов лікування. Відповідно, надіслати декларацію за формою 3 НФДЛ, особа отримує відрахування, може протягом 3 років, тобто в період з 2020 по 2020 включно. Сума до розрахунку вирахування буде вважатися за виплачений податок в період з січня по вересень 2017 р

Спосіб 3. Через родичів і сім’ю

Якщо особа, яка претендує на отримання вирахування, не виробляє відрахування податків і знаходиться в офіційному шлюбі, то заяву на отримання соціальних виплат може подати другий член сім’ї (чоловік або дружина відповідно), які офіційно працюють і виробляють відрахування податків до бюджету. Крім того, одержати відрахування можуть і діти літньої людини.

Багато хто задається питанням: як оформити повернення ПДФО за лікування батьків пенсіонерів які документи потрібні для того, щоб податкова інспекція не відмовила у виплаті.

Для того щоб оформити виплату, до подаються до податкової документам, необхідно докласти свідоцтва, які підтверджують факт спорідненості. Також документ з лікувального закладу, який підтверджує понесені витрати пенсіонера, повинен бути виписаний на ім’я громадянина, що здійснює отримання пільги.

Зверніть увагу: Якщо оплата проходить по карті, то бажано, щоб вона була оформлена на людину, що здійснює платіж. У документах про сплату лікування повинен бути вказаний ІПН дітей (сина або дочки), які здійснюють оплату, а також дані з батьків-пенсіонера, якому провели лікування.

Хто має право на повернення коштів

Претендувати на повернення грошей витрачених на лікування або придбання медикаментів можна у випадках, якщо ви оплатили:

• власне лікування;
• лікування своїх дітей (до 18 років), дружини (чоловіка), батьків;
• ліки і медикаменти, призначені вам, вашим дітям, батькам і дружині (чоловікові);
• страхові внески за договорами добровільного страхування (вас, подружжя, дітей і батьків).

Відрахування на лікування можна отримати тільки за видатками понесених в установах мають ліцензію на здійснення медичної діяльності на території.

Що таке СНО?

Спеціальний податковий відрахування – так називається державна допомога на деякі види лікування, в тому числі і стоматологічне. І хоч частина населення думає, що це просто виплата державою тих грошей, які вони витратили в медичній установі, насправді це не так.

По суті, це повернення податку або його частини в розмірі 13 відсотків від витраченої суми. Причому для того щоб претендувати на ці гроші, потрібно відповідати всім критеріям закону. Це та ж частина податку з доходів фізичних осіб, тобто ПДФО, який було сплачено людиною з його заробітку.

Податок на лікування зубів допомагає знизити дохід, який нараховувався пацієнту під час його роботи, і з якого знімали той самий податок в розмірі 13%. Правда, в цій справі не все так просто і гладко, тому розберемося з усіма нюансами і обмеженнями.

Наприклад, отримати виплату можна тільки в наступному податковому періоді. Тобто, якщо ви зробили лікування в 2020 році, то отримати компенсацію доступно не раніше 2020. Звертатися за подібним вирахуванням можна тільки за останні три роки, більш ранній період лікування не враховується.

Якщо ви робили дрібні придбання медикаментів, які підпадають під виплату компенсації, а також кілька разів зверталися за стоматологічною допомогою або ж додатково бажаєте відшкодувати витрати за навчання, то можна звертатися за подібною соціальною виплатою тільки один раз. І неважливо, скільки вже було дії, що підпадають під критерії податкового вирахування.

Розмір відрахування

Розмір відрахування за лікування обмежений сумою в 120 000 гривень. У підсумку повернути можна не більше 13% від цієї суми або 15 600 гривень. Важливо розуміти, що вами повинна бути сплачена до бюджету (або утримана з заробітної плати) сума податків на аналогічну величину, не менше. Інакше, ви не зможете скористатися правом на повернення витрачених грошей в повному обсязі.

Для категорій громадян, які не мають офіційного доходу або знаходяться на забезпеченні держави (які отримують допомогу, стипендії, пенсії) отримання вирахування неможливо.

Приклад. Іванов витратив на лікування 200 тисяч гривень. Його дохід за рік склав 1 млн. Гривень. Податки сплачені до бюджету з його заробітної плати склали 130 тисяч.

Він має право скористатися податковими пільгами і повернути частину коштів назад. Але так як граничний розмір податкового вирахування обмежений максимальною сумою в 120 тисяч, то отримати назад можна тільки 15 600 гривень. З решти витрат на лікування в 80 000 рублей повернення 13% не передбачений.

Існують перелік дорогого лікування, на яке обмеження в 120 тисяч не поширюється. Ви маєте право отримати 13% від повної суми витрат витрачених на дані медичні послуги додатково, крім звичайних витрат на лікування та придбання медикаментів.

Які стоматологічні послуги відносять до дорогих

Дорогі стоматологічні послуги – не тільки ті, за якими ховаються цифри з великою кількістю нулів в прейскуранті клінік. Це послуги, що входять до переліку Постанови Уряду №201 від 19.03.2001. З стоматологічних послуг в списку містяться: «Реплантація, імплантація протезів, металевих конструкцій, електрокардіостимуляторів та електродів» і «Реконструктивні, пластичні і реконструктивно-пластичні операції».

Читати також: Терміни повернення податкового вирахування після здачі декларації

«Звичайні» послуги в стоматології:

• надання першої медичної допомоги пацієнтам з гострим болем;
• планові огляди;
• профілактика захворювань порожнини рота;
• терапевтичні послуги;
• пародонтологічний допомогу;
• косметична стоматологія;
• установка брекетів;
• реабілітації та ін.

Приклад розрахунку:

Максим Вікторов, з офіційним доходом в 150 тисяч гривень в 2017 році, відвідав ортопеда. Після огляду фахівець рекомендував імплантацію трьох зубів, ціна питання – 200 тисяч гривень. Вікторов дав згоду і в червні 2020 року підписав договір з клінікою. Дана процедура відноситься до дорогих операцій, повернення міг би скласти: 200000 х 13% = 26000 гривень, але складе тільки 150000 х 13% = 19500 гривень, так як річний дохід нижче фактичних витрат.

Особливість соціальних відрахувань

Можливість повернути гроші за лікування або придбання медикаментів відноситься до категорії соціальних податкових відрахувань, куди також входять витрати понесені на:

• навчання;
• благодійність;
• недержавне пенсійне забезпечення і добровільне пенсійне страхування.

Державою встановлено граничний розмір по соціальним податковим вирахуванням у 120 000 гривень. Всі витрати платника податку по вище перелічених категорій підсумовуються і повернути гроші податок можна тільки в межах 15 600 гривень на рік.

Приклад. Петров в минулому році поніс наступні витрати, які належать до категорії соціальних відрахувань:

1. навчання сина – 50 000;
2. власне навчання – 30 000;
3. лікування зубів – 100 000 гривень.

Разом: 180 тисяч за рік.

Гранична сума повернення – 15 600 гривень за рік. В результаті Петров зможе одержати відрахування тільки в межах 120 тисяч гривень. За решті суми витрат він не може претендувати на повернення 13%.

Іншою особливістю соціальних відрахувань є неможливість перенести невикористані податкові пільги на наступні роки. Вони просто згорають. Наприклад, якщо вам покладено податкове вирахування за лікування в 100 000 гривень і теоретично вам можна повернути 13 тисяч, але доходи в поточному році не дозволяють це зробити, то ви просто втратите право на повернення грошей.

Майнова та соціальний відрахування – сенс в обох випадках один і той же. Але майновий, можна використовувати протягом декількох років, поки ви повністю не повернете гроші, на які маєте за законом право. Як правило, платники податків повертають гроші за куплену або взяту в іпотеку квартиру тривалий час і повертають повністю всі податки, утримані в попередньому календарному році. І якщо в той же час з’являються витрати на навчання або лікування, то як правило, податковими пільгами на повернення грошей за даними категоріям скористатися не можна.

Набагато розумніше було б вчинити навпаки. Спочатку повністю використовувати своє податкове право на повернення по категорії соціальних відрахувань, а на решту суми отримати гроші за майновим відрахування.

Приклад. Іванов має стабільних дохід – 600 000 гривень на рік. Прибутковий податок становить 78 тисяч. Їм була куплена квартира за 2 мільйони гривень. По майновому відрахування Іванов має право на повернення 13% від її вартості або 260 тисяч гривень. Щороку він може отримувати суму не перевищує сплачених ним податків або 78 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. В результаті гроші з бюджету Іванов буде отримувати протягом 4 років (78 + 78 + 78 +26 тисяч).

На другому році Іванов витратив на лікування 100 000 гривень. Йому можна повернути 13 000 гривень. Але все гроші у вигляді повернення податків він отримує по квартирі. І насправді відрахування за лікування отримати не вдається. У такому випадку спочатку Іванов повертає гроші за лікування – 13 тисяч, а на решту суми 65 тисяч (78 000 – 13 000) він вже оформляє майновий повернення податків.

В результаті Іванов повністю скористався правом на всі належні йому податкові пільги просто змінивши порядок і розміри одержуваних відрахувань.

правові колізії

На жаль, податкові органи роблять все, щоб не визнавати лікування і протезування зубів дорогим лікуванням (незважаючи на божевільні розцінки в стоматологічних клініках). Чиновники посилаються на лист ФНС за № 04-2-05 / 7 від 25.12.2006 р І «забувають», що є ще й лист Мінсоцразвітія за № 26949 / МЗ-14 від 07.11.2006 р, в п 9 якого (у Переліку дорогих видів лікування) чітко прописані операції по імплантації зубних протезів.

На ділі громадянин може взяти довідку (із спеціальним кодом) в лікувальному закладі про проведення саме дорогого стоматологічного лікування. З податківцями, звичайно, доведеться сперечатися. Але якщо проявити твердість і послатися на вищенаведений документ Мінсоцразвітія, можна домогтися свого і одержати відрахування в повному обсязі.

Коли можна отримувати гроші

Право на повернення коштів витрачених на лікування виникає після закінчення календарного року. Витративши гроші в поточному році, ви можете претендувати на повернення 13% витрачених на лікування в наступному.

Якщо ви не встигли (не змогли, не захотіли) одержати відрахування вчасно, то у вас є 3 роки, щоб скористатися цим правом. Наприклад, сплативши лікування в 2020 році, аж до 2021 року включно ви можете повернути податок. У 2022 році таку право ви втратите.

Максимальний розмір одержуваний на руки залежить не тільки від граничної суми, встановленої державою (15 600 гривень), але і доходом платника податків. Якщо точніше, то сумою податків, сплачених до бюджету.

Приклад. Прибутковий податок утриманий із заробітної плати Іванової склав 10 тисяч гривень. У той же рік її було понесено витрати на покупку медикаментів на суму в 100 000 гривень. Вона має право на отримання вирахування в розмірі 13% або 13 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Але реально вона може повернути ту суму, яку з неї утримали у вигляді прибуткового податку або 10 000 гривень.

Тут багато хто забуває, що повертати свої податки може не тільки особисто платник податків, але і його близькі родичі, наприклад чоловік. У підсумку з прикладу вище, якщо дозволяють доходи чоловіка, Іванової простіше (і вигідніше) довірити повернення податків через свого чоловіка.

Теж саме стосується всіх соціальних податкових відрахувань. У деяких випадках краще поділити категорії витрат в межах сім’ї з метою отримання максимально можливої ​​суми.

Які документи необхідні

Для звершення всіх перерахованих вище маніпуляцій, необхідно мати при собі:

Читати також: Соціальний податкове вирахування

Якщо оформляється за місцем роботи :

• повідомлення про право отримання вирахування;
• заяву на відрахування;
• ІПН;
• документи, що підтверджують родинні зв’язки – в разі подання документів на відрахування за лікування родичів – свідоцтва про шлюб, народження своє або дітей;
• чеки договір з установою охорони здоров’я.

Безпосередньо в податкову службу :

• паспорт;
• 2-ПДФО;
• заповнена декларація 3-ПДФО;
• заяву на відрахування;
• чеки і договір з клінікою;
• зробити копії ліцензії медичного закладу;
• папери, що підтверджують спорідненість – якщо оформлення йде за родича – свідоцтва про шлюб, народження.

Декларацію можна заповнити вдома, скачавши чистий бланк і зразок в кінці цієї статті.

Як одержати відрахування за лікування

Процес отримання грошей зводиться до подачі пакета документів, що підтверджують ваше право на податкові відрахування, до податкової інспекції. Після камеральної перевірки, бюджет перерахує кошти на ваш банківський рахунок. Державою встановлено максимальний термін розгляду документів – 3 місяці і ще 1 місяць на переказ грошей. В результаті з моменту звернення до податкової інспекції протягом 4 місяців вам переведуть покладені вам гроші.

Повернення податків можна отримати не чекаючи закінчення календарного року безпосередньо через роботодавця. У такому випадку при отриманні заробітної плати з вас не стягуватиметься прибутковий податок до тих пір поки ви повністю не повернете покладену вам суму. Процес оформлення і всі нюанси з цим пов’язані описані цій статті.

Кому покладено повернення податку, а кому ні?

Щоб розраховувати на подібну компенсацію, потрібно відповідати певним правилам:

1. Бути громадянином (резидентом) Української .
2. Мати дохід, з якого регулярно виплачується 13% податку.

Не можна отримати виплату в більшому розмірі, ніж були проведені відрахування. Залишок коштів не перекладається на інший податковий період. Крім того, ви можете отримати повернення грошей за таке лікування не тільки на себе, а й на самих найближчих родичів. А це чоловік (дружина), діти до 18 років або батьки.

Неможливо оформити подібну допомогу таким особам:

1. Пенсіонерам, у яких є тільки державна пенсія.
2. Непрацюючим людям, навіть якщо вони отримують допомогу з безробіття.
3. Індивідуальні підприємці, які виплачують іншу податкову ставку ніж 13%.

Якщо ж підприємець виплачував якісь інші податки, навіть у більшому обсязі, ніж ця сума, але це не ПДФО, а наприклад, ПДВ або якийсь інший, то вони не підпадають під правила компенсації.

Також є і обмеження в сумі виплати. Максимальна ставка, з якої віднімають ті самі відсотки, не може перевищувати 120 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, навіть якщо людина витратила набагато більше. Винятком є ​​дорогі процедури, про які ми поговоримо нижче.

Якщо ж податки були сплачені, але вони значно менше, ніж передбачуваний соціальний відрахування, то повернути державу може тільки ту суму, яка була сплачена за певний податковий період.

окремі випадки

Не всі ситуації з вирахуванням ПДФО укладаються в стандартні рамки, існує кілька не зовсім типових випадків.

Пацієнти мають право отримати повний податкове вирахування за вироблену імплантацію зубів, оскільки вона відноситься до дорогого лікування. Ця процедура має ряд особливостей.

Так як людини у відділенні зубопротезування спочатку готують до операції, а тільки потім здійснюють імплантацію, то на руки зазвичай йому видають дві довідки:

• з кодом 1 для отримання стандартного відрахування з лімітів 120 т. р .;
• з кодом 2 для оформлення максимального повернення ПДФО.

Для спрощення подачі документаційного пакета в податкову інспекцію до цими довідками слід докласти роздруківку Листів Мінфіну і Мінсоцразвітія, в яких дається визначення дорогого лікування і написано, що імплантація до нього ставиться. Але на рахунок пацієнта повернеться тільки та сума, що була сплачена у вигляді податків.

Отримати відрахування з ПДФО за лікування зубів в Українській може кожен податковий резидент. Іноземець стає таким, якщо офіційно перебуває в країні більше 183 днів. Саме в цей момент з усіх його доходів починається утримуватися не 30%, а 13%.

Але в цьому правилі також є винятки. Якщо мова йде про громадян країн ЄАЕС, то їх зараховують до податкових резидентам з приїзду в, а тому вираховують податок за ставкою 13%. Тому вони можуть розраховувати на податкові відрахування з самого першого дня перебування в Українській , якщо вирішать лікувати і протезувати зуби (ставити імпланти) в місцевих клініках нарівні з українцівами. Компенсується сума повертається їм також на рахунок, відкритий у банку.

Податкові відрахування за лікування і протезування зубів для пенсіонерів передбачені тільки в тому випадку, якщо вони продовжують і далі офіційно працювати, отримуючи зарплату. У цьому випадку він може зробити повернення ПДФО на загальних підставах.

ПОДРОБИЦІ: Принципи і етапи імплантації зубів. Фотографії імплантації зубів по етапах.

Якщо ж людина не працює, а отримує тільки пенсію, то соціальна компенсація за медичні маніпуляції йому не призначена. З пенсії не утримується 13%, тому повернення прибуткового податку за платне лікування зубів здійснювати ні з чого, гроші в казну і так не надходили.

Повернення прибуткового податку за лікування зубів – стандартна процедура, на яку має право кожен платник податків. Це прекрасна можливість законно скоротити свої витрати. Особливо це актуально для установки зубних протезів, адже це лікування коштує надзвичайно дорого.

Основні етапи оформлення

1. Зібрати необхідний пакет документів;
2. Заповнити декларацію;
3. Уявити особисто, поштою або через представника документи до Інспекції за місцем проживання (посилання п.4 ст.80)
   У разі якщо ФО діє через представника, то у нього повинна бути нотаріально завірена довіреність на представлення інтересів.
4. Дочекатися рішення податкового органу

Протягом трьох місяців з моменту отримання Інспекцією документів проводиться камеральна податкова перевірка (КНП), за підсумками якої виноситься рішення про повернення або про відмову в поверненні ПДФО.

У разі позитивного результату грошові кошти повинні бути перераховані в місячний термін з моменту закінчення КНП.

Якщо в заяві, представленому разом з декларацією, не були зазначені реквізити, на які необхідно перерахувати кошти, або воно взагалі не було докладено, то повернення податку буде проведений тільки після того, як зазначений документ буде представлений в Інспекцію. Термін повернення складе місяць з моменту отримання податковим органом заяви з реквізитами банку.

Якщо за підсумками КНП у відрахуванні відмовлено, то ФО може оскаржити зазначене рішення до Інспекції проводила перевірку, в вищестоящий податковий орган і суд.

Необхідно відзначити, що подача позову до суду можлива тільки в разі дотримання досудового порядку оскарження.